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2011.07.04 Taux des TVA, des taxes assimilées ou des autres taxes principales en vigueur dans les pays tiers

Le tableau qui suit présente pour chacun des pays tiers, ou du moins pour tous ceux dont la rédaction est en possession d’informations fiables, la taxe principale qui s’applique lors de la mise à la consommation des marchandises dans le pays considéré. Il s’agit le plus souvent d’une TVA ou d’une taxe assimilée à la TVA ; dans le cas contraire, il s’agit d’une taxe différente qui n’est pas assimilée à la TVA notamment en matière de récupération (taxe sur le chiffre d’affaires, taxe de vente, taxe de consommation etc.) et qui est précisée dans la colonne 3 du tableau.
Attention : le tableau ne prend pas en compte les taxes complémentaires éventuelles (exemple : taxes sur les alcools ou autres accises et taxes spécifiques). Il ne prend pas en compte non plus les taux particuliers éventuellement applicables aux prestations de services ou dans certaines zones géographiques bénéficiant de mesures fiscales particulières.Toute précision relative à ce tableau peut être obtenue auprès du service des réglementations d’UBIFRANCE.

Rappel : Les taux de TVA en vigueur dans les Etats membres de l’Union européenne peuvent être consultés au n° 5-0280 de l’ouvrage.

Signification de quelques sigles :

DD : Droits de douane

CIF : Valeur coût, assurance et fret, lieu de destination convenu (cf. incoterms)

FOB : Valeur franco à bord, port d’embarquement convenu (cf. incoterms)

PAYS TVA ou
assimilée
Taxe
différente
Taux
normal
Taux
réduits
Taux
majorés
AFGHANISTAN Non BRT
(Business Recipient Tax)
2% 5%
AFRIQUE DU SUD
Oui 14%
ALBANIE
Oui 20%
ALGERIE
Oui 17% 7% (2)
ANDORRE
Non
ANGOLA Non TIC
Taxe intérieure de consommation
10% 2% (2) 20% et 30% (2)
ANTIGUA amp; BARBUDA Oui (ABST) 15% 10,5%
ANTILLES NEERLANDAISES Oui 3% et 5%
(2)
ARABIE SAOUDITE Non
ARGENTINE Oui 21% 10,5% taux variable (2)
ARMENIE Oui 20%
AUSTRALIE Oui (GST) 15% sur CIF + DD
AZERBAIDJAN Oui 18%
BAHAMAS Non Droit de timbre : % sur la valeur CIF 7% 2 % : produits alimentaires, médicaments Vins de table : 50%
Parfums : 20%
BAHREIN Non
BANGLADESH Oui 15% sur CIF +DD 3%
BARBADE Oui 15 % 7,5%
BELIZE Non Taxe de consommation 12,5% sur CIF
BENIN Oui 18%
BERMUDES Non
BHOUTAN Non Sales Tax 5 à 50% selon produits (2)
BIELORUSSIE Oui 20% 10% (2)
BOLIVIE Oui 14,94 %
(taux effectif)
BOSNIE-HERZEGOVINE Oui 17%
BOTSWANA Oui 10%
BRESIL Non – Impôt sur les produits industrialisés (IPI)- Impôt sur la circulation des marchandises et services (ICMS) Le taux varie selon les produits, entre 10 et 15% (2)Le taux varie selon l’Etat où il est perçu.
18% en moyenne sur CIF (2)
-7 et 12% (2) -25% (2)
BRUNEI Non
BURKINA FASO Oui 18%
BURUNDI Non Taxe transactionnelle 15% 7%
CAMBODGE Oui 10% sur CIF +DD
CAMEROUN Oui 19,25% 0 : certains biens de 1ère nécessité (2)
CANADA Oui, TPS (Taxe sur produits et services) TVH
(Taxe de vente harmonisée) : inclut déjà la TPS et s’applique aux provinces : Nveau-Brunswick
Nlle- Ecosse
Terre-Neuve et Labrador (2)
TPS : sur FOB+DD (2) (5)
CAP VERT Oui 15% 6% (2)
CENTRAFRICAINE (Rép.) Oui 18%
CHILI Oui 19%
CHINE Oui 17% 13% (2)
CISJORDANIE ET GAZA Oui 17%
COLOMBIE Oui 16% 1,6 ; 3,5 ou 10%
(2)
20 à 35%
(2)
COMORES Non Taxe générale de vente 10%
CONGO (Rép. démocratique) Oui 16%
CONGO (Rép. populaire) Oui 18% 8%
COREE DU NORD Non Taxe sur le chiffre d’affaires 15% 2%
COREE DU SUD Oui 10%
COSTA RICA Oui 13% 5%
COTE D’IVOIRE Oui 18%
CROATIE Oui 25% 10%
CUBA Non ISV 10 à 25%
(2)
2,5% ; 5% ; 7,5%
(2)
DJIBOUTI Non Taxe de consommation 15 et 20%
(2)
8% 33%
DOMINICAINE (République) Oui (ITBIS) 16% sur CIF
DOMINIQUE (La) Oui 15% 10% (2)
EGYPTE Oui
(Sales Tax)
10% 5% (2) 15 à 30% (2)
EMIRATS ARABES UNIS Non
EQUATEUR Oui 12 % 0 : la plupart des produits agroalimentaires de base, médicaments, produits destinés à l’agriculture ou à l’élévage, papier, livres (2)
ERYTHREE Taxe de vente 12% 5% (2)
ETATS-UNIS Non (3) (3)
ETHIOPIE Oui 15%
FIDJI Oui 12,5%
GABON Oui 18% 10% (2)
GAMBIE Non Sales Tax 10%
GEORGIE Oui 18%
GHANA Oui 12,5%
GIBRALTAR Non
GRENADE Non Taxe de consommation 10% 5 et 8% (2) 15 et 25% (2)
GUATEMALA Oui 12% 15%
GUINEE BISSAU Oui 15%
GUINEE CONAKRY Oui 18%
GUINEE EQUATORIALE Oui Taxe sur chiffre d’affaires 15% 6 %(2)
GUYANA Oui 16%
HAITI Oui 10%
HONDURAS Non Impôt sur les ventes 12%
HONG KONG Non
INDE Oui, GST
(6)
généralement
12,5% (6)
généralement
4% (6)
INDONESIE Oui 10% sur CIF + DD 15 à 35% (2)
IRAK Non
IRAN Non
(à l’étude)
Taxe commerciale 5 à 250 % (2)
ISLANDE Oui 24,5% 14% : des produits alimentaires (2)
ISRAEL Oui 17%
JAMAIQUE Oui,
GCT (General Consumption Tax)
17,5% sur CIF 8,25% (2) 0 à 114% (2)
JAPON Non Consumption Tax 5%
JORDANIE Non Sales Tax 16% 20%
KAZAKHSTAN Oui 14%
KENYA Oui 16% 14%
KIRGHISZTAN Oui 20%
KIRIBATI (1)
KOSOVO Oui 15%
KOWEIT Non
LAOS Non Taxe sur chiffre d’affaires 10 et 15% (2) 5% (2)
LESOTHO Oui 14 %
LIBAN Oui 12%
LIBERIA Non CUF (Customs Users Fees) 5%
LIBYE Non
MACAO Non Non
MACEDOINE
(Ancienne Rép. Yougoslave de)
Oui 18% 5% (notamment produits alimentaires, livres, médicaments (2)
MADAGASCAR Oui 20% 5% (2)
MALAISIE Non Sales Tax 10% 5% (2)
MALAWI Oui 17,5%
MALDIVES Non
MALI Oui 18%
MAROC Oui 20% 7,10 et 14% selon produits (2)
MAURICE (Ile) Oui 15% 0 : certains produits alimentaires de base
MAURITANIE Oui 14%
MAYOTTE Non TC (Taxe de consommation) Sur CIF + DD : variable selon produits (2)
MEXIQUE Oui 16% 0 : certains produits alimentaires de base, certains équipements agricoles, certains engrais, certains médicaments (2)
MOLDAVIE Oui 20% 0% ; 5% et 8% (2)
MONGOLIE Oui 10%
MONTENEGRO Oui 17% 0 : produits de 1ère nécessité
MOZAMBIQUE Oui 17 %
MYANMAR (Ex -Birmanie) Non Commercial Tax 5 à 25%sur CIF selon produits (2) 30 à 200% (2)
NAMIBIE Oui 15 % 30% (2)
NEPAL Oui 13%
NICARAGUA Non Impôt général sur la valeur 15% sur CIF
NIGER Oui 19% 0 : produits de 1ère nécessité
NIGERIA Oui 5%
NORVEGE Oui 25% 15% : produits alimentaires sauf alcools
NOUVELLE -CALEDONIE Non (Voir n° 4-0170 de l’ouvrage)
NOUVELLE -ZELANDE Oui, GST (Goods and Services Tax) 12,5%
OMAN Non Sales Tax 5% 2% et 3% (2)
OUGANDA Oui 18%
OUZBEKISTAN Oui 20%
PAKISTAN Oui
(Sales Tax)
16% 0 : produits de première nécessité 20% (2)
PANAMA Non ITBM 5% 10% et 15% (2)
PAPOUASIE- NOUVELLE GUINEE Oui 10%
PARAGUAY Oui 10% 5%
PEROU Non IGV (Impôt général sur les ventes) 18%
PHILIPPINES Oui 12%
POLYNESIE FRANCAISE Oui 16% 0 : produits de 1ère nécessité(2)
6% : produits alimentaires, médicaments, aliments pour animaux, livres? (2)
QATAR Non
RUSSIE Oui 18% 10% : produits alimentaires
RWANDA Oui 15%
SAINT PIERRE ET MIQUELON Non
SAINT VINCENT Non
(à l’étude)
SAINTE LUCIE Oui 5 à 40% (2)
SALVADOR Oui 13%
SAO TOME ET PRINCIPE Oui 6 à 10% (2)
SENEGAL Oui 18%
SERBIE Oui 20% Produits de 1ère nécessité et
édition : 8%
SEYCHELLES Oui (GST) 12% 7 et 10% (2)
SIERRA LEONE Non Taxe de vente 20 %
SINGAPOUR Oui, GST 7%
SOMALIE Non Sales Tax 10% 5%
SOUDAN Oui 12% 10% (2)
SRI LANKA Oui 12% 5% (2) 20% (2)
SUISSE Oui 8% 2,5% : produits alimentaires sauf boissons alcoolisées, nombreux produits agricoles de base, engrais, produits phytosanitaires, médicaments, presse (2)
SURINAM Oui 10% 25% (2)
SWAZILAND Oui 14% 25% (2)
SYRIE Non
(à l’étude)
Sales Tax 10 à 40% (2)
TADJIKISTAN Oui 20%
TAIWAN Oui
(VAT)
5%
TANZANIE
(y compris ZANZIBAR)
Oui
(VAT)
20%
TCHAD Oui 18%
TERRITOIRE PALESTINIEN Oui 15,5 %
THAILANDE Oui 7%
TOGO Oui 18%
TONGA Non Sales Tax 5%
TRINITE ET TOBAGO Oui 15%
TUNISIE Oui 18% 6 et 12% (2)
TURKMENISTAN Oui 15%
TURQUIE Oui (4) 18% 8% : certains produits alimentaires et d’habillement (2) (4)
UKRAINE Oui 20%
URUGUAY Oui 22% 14%
VENEZUELA Oui 12% 8% (2) 24% (2)
VIETNAM Oui 10% – 0 : presse et matériel pédagogique
– 5% (2)
20% (2)
WALLIS ET FUTUNA Non Taxe d’entrée (TE) 6 à 42% selon produits (2) 0 : produits de 1ère nécessité (2)
YEMEN (Rép. du) Non Sales Tax 5%
ZAMBIE Oui 16%
ZIMBABWE Oui 15%

(1) Actuellement aucune information fiable concernant ce pays.

(2) Pour obtenir des informations détaillées, contacter le service des réglementations d’UBIFRANCE (voir n° 8-0140).

(3) Pas de taxe perçues à l’importation. Pour ce qui concerne la fiscalité intérieure (Sales amp; Use Taxes), la taxation des marchandises varie d’un Etat à l’autre. Se renseigner auprès du service juridique d’UBIFRANCE (voir n° 8-0140)

(4) La suppression du taux majoré de TVA le 1er août 2002 a eu pour corollaire la mise en vigueur de la taxe spéciale sur la consommation (TSC ou ÖTV) dont le taux courant s’établit à 20%.

(5) Seule la composante « TPS » de la TVH est à acquitter dans le cadre d’une importation de produits commerciaux.

(6) L’application de la GST n’est pas encore généralisée et peut varier d’un Etat fédéré à l’autre. Se renseigner auprès du service juridique d’UBIFRANCE (voir n° 8-0140).

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