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2011.07.04 Taux des TVA, des taxes assimilées ou des autres taxes principales en vigueur dans les pays tiers

Le tableau qui suit présente pour chacun des pays tiers, ou du moins pour tous ceux dont la rédaction est en possession d'informations fiables, la taxe principale qui s'applique lors de la mise à la consommation des marchandises dans le pays considéré. Il s'agit le plus souvent d'une TVA ou d'une taxe assimilée à la TVA ; dans le cas contraire, il s'agit d'une taxe différente qui n'est pas assimilée à la TVA notamment en matière de récupération (taxe sur le chiffre d'affaires, taxe de vente, taxe de consommation etc.) et qui est précisée dans la colonne 3 du tableau.
Attention : le tableau ne prend pas en compte les taxes complémentaires éventuelles (exemple : taxes sur les alcools ou autres accises et taxes spécifiques). Il ne prend pas en compte non plus les taux particuliers éventuellement applicables aux prestations de services ou dans certaines zones géographiques bénéficiant de mesures fiscales particulières.Toute précision relative à ce tableau peut être obtenue auprès du service des réglementations d'UBIFRANCE.

Rappel : Les taux de TVA en vigueur dans les Etats membres de l'Union européenne peuvent être consultés au n° 5-0280 de l'ouvrage.

Signification de quelques sigles :

DD : Droits de douane

CIF : Valeur coût, assurance et fret, lieu de destination convenu (cf. incoterms)

FOB : Valeur franco à bord, port d'embarquement convenu (cf. incoterms)

PAYS TVA ou
assimilée
Taxe
différente
Taux
normal
Taux
réduits
Taux
majorés
AFGHANISTAN Non BRT
(Business Recipient Tax)
2% - 5%
AFRIQUE DU SUD
Oui - 14% - -
ALBANIE
Oui - 20% - -
ALGERIE
Oui - 17% 7% (2) -
ANDORRE
Non - - - -
ANGOLA Non TIC
Taxe intérieure de consommation
10% 2% (2) 20% et 30% (2)
ANTIGUA amp; BARBUDA Oui (ABST) - 15% 10,5% -
ANTILLES NEERLANDAISES Oui - 3% et 5%
(2)
- -
ARABIE SAOUDITE Non - - - -
ARGENTINE Oui - 21% 10,5% taux variable (2)
ARMENIE Oui - 20% - -
AUSTRALIE Oui (GST) - 15% sur CIF + DD - -
AZERBAIDJAN Oui - 18% - -
BAHAMAS Non Droit de timbre : % sur la valeur CIF 7% 2 % : produits alimentaires, médicaments Vins de table : 50%
Parfums : 20%
BAHREIN Non - - - -
BANGLADESH Oui - 15% sur CIF +DD 3% -
BARBADE Oui - 15 % 7,5% -
BELIZE Non Taxe de consommation 12,5% sur CIF - -
BENIN Oui - 18% - -
BERMUDES Non - - - -
BHOUTAN Non Sales Tax 5 à 50% selon produits (2) - -
BIELORUSSIE Oui - 20% 10% (2) -
BOLIVIE Oui - 14,94 %
(taux effectif)
- -
BOSNIE-HERZEGOVINE Oui - 17% - -
BOTSWANA Oui - 10% - -
BRESIL Non - Impôt sur les produits industrialisés (IPI)- Impôt sur la circulation des marchandises et services (ICMS) Le taux varie selon les produits, entre 10 et 15% (2)Le taux varie selon l'Etat où il est perçu.
18% en moyenne sur CIF (2)
-7 et 12% (2) -25% (2)
BRUNEI Non - - - -
BURKINA FASO Oui - 18% - -
BURUNDI Non Taxe transactionnelle 15% 7% -
CAMBODGE Oui - 10% sur CIF +DD - -
CAMEROUN Oui - 19,25% 0 : certains biens de 1ère nécessité (2) -
CANADA Oui, TPS (Taxe sur produits et services) TVH
(Taxe de vente harmonisée) : inclut déjà la TPS et s'applique aux provinces : Nveau-Brunswick
Nlle- Ecosse
Terre-Neuve et Labrador (2)
TPS : sur FOB+DD (2) (5) - -
CAP VERT Oui 15% 6% (2) -
CENTRAFRICAINE (Rép.) Oui - 18% - -
CHILI Oui - 19% - -
CHINE Oui - 17% 13% (2) -
CISJORDANIE ET GAZA Oui - 17% - -
COLOMBIE Oui - 16% 1,6 ; 3,5 ou 10%
(2)
20 à 35%
(2)
COMORES Non Taxe générale de vente 10% - -
CONGO (Rép. démocratique) Oui - 16% - -
CONGO (Rép. populaire) Oui - 18% 8% -
COREE DU NORD Non Taxe sur le chiffre d'affaires 15% 2% -
COREE DU SUD Oui - 10% - -
COSTA RICA Oui - 13% 5% -
COTE D'IVOIRE Oui - 18% - -
CROATIE Oui - 25% 10% -
CUBA Non ISV 10 à 25%
(2)
2,5% ; 5% ; 7,5%
(2)
-
DJIBOUTI Non Taxe de consommation 15 et 20%
(2)
8% 33%
DOMINICAINE (République) Oui (ITBIS) - 16% sur CIF -
DOMINIQUE (La) Oui - 15% 10% (2) -
EGYPTE Oui
(Sales Tax)
- 10% 5% (2) 15 à 30% (2)
EMIRATS ARABES UNIS Non - - - -
EQUATEUR Oui - 12 % 0 : la plupart des produits agroalimentaires de base, médicaments, produits destinés à l'agriculture ou à l'élévage, papier, livres (2) -
ERYTHREE - Taxe de vente 12% 5% (2) -
ETATS-UNIS Non (3) (3) - -
ETHIOPIE Oui - 15% - -
FIDJI Oui - 12,5% - -
GABON Oui - 18% 10% (2) -
GAMBIE Non Sales Tax 10% - -
GEORGIE Oui - 18% - -
GHANA Oui - 12,5% - -
GIBRALTAR Non - - - -
GRENADE Non Taxe de consommation 10% 5 et 8% (2) 15 et 25% (2)
GUATEMALA Oui - 12% - 15%
GUINEE BISSAU Oui - 15% - -
GUINEE CONAKRY Oui - 18% - -
GUINEE EQUATORIALE Oui Taxe sur chiffre d'affaires 15% 6 %(2) -
GUYANA Oui - 16% - -
HAITI Oui - 10% - -
HONDURAS Non Impôt sur les ventes 12% - -
HONG KONG Non - - - -
INDE Oui, GST
(6)
- généralement
12,5% (6)
généralement
4% (6)
-
INDONESIE Oui - 10% sur CIF + DD - 15 à 35% (2)
IRAK Non - - - -
IRAN Non
(à l'étude)
Taxe commerciale 5 à 250 % (2) - -
ISLANDE Oui - 24,5% 14% : des produits alimentaires (2) -
ISRAEL Oui - 17% - -
JAMAIQUE Oui,
GCT (General Consumption Tax)
17,5% sur CIF 8,25% (2) 0 à 114% (2)
JAPON Non Consumption Tax 5% - -
JORDANIE Non Sales Tax 16% - 20%
KAZAKHSTAN Oui - 14% - -
KENYA Oui - 16% 14% -
KIRGHISZTAN Oui - 20% - -
KIRIBATI (1)
KOSOVO Oui - 15% - -
KOWEIT Non - - - -
LAOS Non Taxe sur chiffre d'affaires 10 et 15% (2) 5% (2) -
LESOTHO Oui - 14 % - -
LIBAN Oui - 12% - -
LIBERIA Non CUF (Customs Users Fees) 5% - -
LIBYE Non - - - -
MACAO Non Non - - -
MACEDOINE
(Ancienne Rép. Yougoslave de)
Oui - 18% 5% (notamment produits alimentaires, livres, médicaments (2) -
MADAGASCAR Oui - 20% 5% (2) -
MALAISIE Non Sales Tax 10% 5% (2) -
MALAWI Oui - 17,5% - -
MALDIVES Non - - - -
MALI Oui - 18% - -
MAROC Oui - 20% 7,10 et 14% selon produits (2) -
MAURICE (Ile) Oui - 15% 0 : certains produits alimentaires de base -
MAURITANIE Oui - 14% - -
MAYOTTE Non TC (Taxe de consommation) Sur CIF + DD : variable selon produits (2) - -
MEXIQUE Oui - 16% 0 : certains produits alimentaires de base, certains équipements agricoles, certains engrais, certains médicaments (2) -
MOLDAVIE Oui - 20% 0% ; 5% et 8% (2) -
MONGOLIE Oui - 10% - -
MONTENEGRO Oui - 17% 0 : produits de 1ère nécessité -
MOZAMBIQUE Oui - 17 % - -
MYANMAR (Ex -Birmanie) Non Commercial Tax 5 à 25%sur CIF selon produits (2) - 30 à 200% (2)
NAMIBIE Oui - 15 % - 30% (2)
NEPAL Oui - 13% - -
NICARAGUA Non Impôt général sur la valeur 15% sur CIF - -
NIGER Oui - 19% 0 : produits de 1ère nécessité -
NIGERIA Oui - 5% - -
NORVEGE Oui - 25% 15% : produits alimentaires sauf alcools -
NOUVELLE -CALEDONIE Non (Voir n° 4-0170 de l'ouvrage) - - -
NOUVELLE -ZELANDE Oui, GST (Goods and Services Tax) - 12,5% - -
OMAN Non Sales Tax 5% 2% et 3% (2) -
OUGANDA Oui - 18% - -
OUZBEKISTAN Oui - 20% - -
PAKISTAN Oui
(Sales Tax)
- 16% 0 : produits de première nécessité 20% (2)
PANAMA Non ITBM 5% - 10% et 15% (2)
PAPOUASIE- NOUVELLE GUINEE Oui - 10% - -
PARAGUAY Oui - 10% 5% -
PEROU Non IGV (Impôt général sur les ventes) 18% - -
PHILIPPINES Oui - 12% - -
POLYNESIE FRANCAISE Oui - 16% 0 : produits de 1ère nécessité(2)
6% : produits alimentaires, médicaments, aliments pour animaux, livres? (2)
-
QATAR Non - - - -
RUSSIE Oui - 18% 10% : produits alimentaires -
RWANDA Oui - 15% - -
SAINT PIERRE ET MIQUELON Non - - - -
SAINT VINCENT Non
(à l'étude)
SAINTE LUCIE Oui - 5 à 40% (2) - -
SALVADOR Oui - 13% - -
SAO TOME ET PRINCIPE Oui - 6 à 10% (2) - -
SENEGAL Oui - 18% - -
SERBIE Oui 20% Produits de 1ère nécessité et
édition : 8%
-
SEYCHELLES Oui (GST) - 12% 7 et 10% (2) -
SIERRA LEONE Non Taxe de vente 20 % - -
SINGAPOUR Oui, GST - 7% - -
SOMALIE Non Sales Tax 10% 5%
SOUDAN Oui - 12% 10% (2) -
SRI LANKA Oui - 12% 5% (2) 20% (2)
SUISSE Oui - 8% 2,5% : produits alimentaires sauf boissons alcoolisées, nombreux produits agricoles de base, engrais, produits phytosanitaires, médicaments, presse (2) -
SURINAM Oui 10% - 25% (2)
SWAZILAND Oui - 14% - 25% (2)
SYRIE Non
(à l'étude)
Sales Tax 10 à 40% (2) - -
TADJIKISTAN Oui - 20% - -
TAIWAN Oui
(VAT)
- 5% - -
TANZANIE
(y compris ZANZIBAR)
Oui
(VAT)
- 20% - -
TCHAD Oui - 18% - -
TERRITOIRE PALESTINIEN Oui - 15,5 % - -
THAILANDE Oui - 7% - -
TOGO Oui - 18% - -
TONGA Non Sales Tax 5% - -
TRINITE ET TOBAGO Oui - 15% - -
TUNISIE Oui - 18% 6 et 12% (2) -
TURKMENISTAN Oui - 15% - -
TURQUIE Oui (4) 18% 8% : certains produits alimentaires et d'habillement (2) (4)
UKRAINE Oui - 20% - -
URUGUAY Oui - 22% 14% -
VENEZUELA Oui - 12% 8% (2) 24% (2)
VIETNAM Oui - 10% - 0 : presse et matériel pédagogique
- 5% (2)
20% (2)
WALLIS ET FUTUNA Non Taxe d'entrée (TE) 6 à 42% selon produits (2) 0 : produits de 1ère nécessité (2) -
YEMEN (Rép. du) Non Sales Tax 5% - -
ZAMBIE Oui - 16% - -
ZIMBABWE Oui - 15% - -

(1) Actuellement aucune information fiable concernant ce pays.

(2) Pour obtenir des informations détaillées, contacter le service des réglementations d'UBIFRANCE (voir n° 8-0140).

(3) Pas de taxe perçues à l'importation. Pour ce qui concerne la fiscalité intérieure (Sales amp; Use Taxes), la taxation des marchandises varie d'un Etat à l'autre. Se renseigner auprès du service juridique d'UBIFRANCE (voir n° 8-0140)

(4) La suppression du taux majoré de TVA le 1er août 2002 a eu pour corollaire la mise en vigueur de la taxe spéciale sur la consommation (TSC ou ÖTV) dont le taux courant s'établit à 20%.

(5) Seule la composante "TPS" de la TVH est à acquitter dans le cadre d'une importation de produits commerciaux.

(6) L'application de la GST n'est pas encore généralisée et peut varier d'un Etat fédéré à l'autre. Se renseigner auprès du service juridique d'UBIFRANCE (voir n° 8-0140).

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